索 引 號  1438826927/sjj/2020-0000065  發布機構  臨沂市審計局
 存放位置   公開日期  2020-11-13
 文  號   公開方式  主動公開
 信息名稱  關于臨沂市2019年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于臨沂市2019年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

2020-11-13   作者: 點擊數:  

——2020年9月3日在臨沂市第十九屆人民代表大會

常務委員會第三十一次會議上

臨沂市審計局局長李枝葉


主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

受市政府委托,我向本次會議報告2019年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據市委、市政府統一部署,市審計局依法審計了2019年度市級預算執行和其他財政收支情況。重點審計了21個部門單位2019年度的預算執行情況,持續開展政策跟蹤審計,深化經濟責任審計,加大對民生資金和項目的審計力度,依法履行審計監督職能,積極推進審計監督全覆蓋,各項工作取得了新成效。

審計結果表明,2019年,全市各級各部門在市委、市政府的正確領導下,在市人大常委會的指導監督下,不斷深化財政管理體制改革,預算管理進一步加強,2019年市級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

——多渠道籌措資金,加大資金盤活力度。在全年減稅降費80億元的情況下,一般公共預算收入增長5.8%,支出增長11.2%,新增政府債券95.2億元,督促各級消化結轉結余,全年共盤活各類存量資金113.2億元。加大對下轉移支付力度,全年共下達一般性轉移支付補助242.4億元,保障了基層財政平穩運行。

——進一步優化支出結構,保障社會民生。完善財政扶持政策,強化統籌整合,不斷加大民生等重點領域投入力度。全市各級財政民生支出572.4億元,增長10.8%,占一般公共預算支出的80.5%,其中教育支出增長10.1%,社會保障和就業支出增長7.3%,衛生健康支出增長17.3%,農林水支出增長17.3%,節能環保支出增長33.8%,科學技術支出增長34.1%。

——嚴把資金支出關口,強化管理提效能。牢固樹立過“緊日子”思想,聚焦預算編制和績效管理,壓實主管部門預算執行主體責任,不斷提高財政資金效益。各部門單位認真貫徹落實中央八項規定精神,內控制度進一步健全。

一、市級財政預算執行審計情況

重點審計了2019年度市本級預算執行和財政財務收支情況,市財政局提供的決算草案顯示,2019年,市本級一般公共預算收入總量549.2億元,支出總量549.2億元;政府性基金收入總量333.1億元,支出總量306億元,收支相抵結轉下年27.1億元。國有資本經營預算收入5724萬元,支出總計5724萬元;社會保險基金收入50.9億元,支出40.1億元,收支相抵結余10.8億元。發現的主要問題:

一是預算編制不完整、不細化。市財政在編制2019年市本級部門單位預算時未將上年度部門單位結轉結余2.75億元編入年初預算。城建支出11億元年初未細化到具體預算部門單位和具體項目。二是收入征繳管理不規范。截至2019年底,一般公共預算收入10.69億元未及時繳入國庫。三是資金分配下達不及時。至2019年有電子商務發展專項資金、省級公共安全保障資金計2294.81萬元未及時分解到單位。上級轉移支付資金3.35億元未按時限下達。四是存量資金盤活不到位。截至2019年底,政府性基金預算應調入未調入一般公共預算9547萬元,應統籌未統籌4個部門單位兩年以上財政資金322.92萬元,存量資金未及時調入一般公共預算8479.03萬元。五是預算資金績效管理不到位。2019年市本級有13個預算單位五項經費未壓減;有9個市直部門單位2018年度項目資金結轉結余867.93萬元,大于年初預算的10%,2019年預算未相應核減。重點項目績效評價有待加強,2019年市級300萬元以上77個項目中,開展績效評價的21個,資金額9.61億元,占項目總數的27.27%,占項目預算資金的20.61%。

二、市直部門預算執行審計情況

2020年上半年,結合經責審計和跟蹤審計,對21個一級預算單位2019年度預算執行進行審計,對6個單位進了現場核查。按照五年實現一級預算單位審計全覆蓋要求,完成了每年覆蓋率不低于20%的工作目標。發現的主要問題:

(一)預決算管理不規范。

一是預算編報不完整。9個單位上年度結轉結余資金4058.36萬元未納入2019年預算。二是預算執行力不強。8個單位預算執行不到位,部分單位結余資金被財政收回。三是決算數據不實。6個單位在往來款中列支,造成決算數據不實1.92億元。四是收支未納入財政預算管理。1個下屬單位資金和賬務未納入預算管理591.49萬元。五是撥付資金不規范。1個單位2017-2018年將財政核撥的維護費二次分配,撥至下屬單位報銷支出1.5億元。

(二)財務收支管理存在漏洞。

一是5個單位績效管理不完善,未編制績效目標或未進行績效考核,涉及項目資金3.7億元。二是9個單位支出不合規,涉及金額163.06萬元。三是3個單位無依據收費1959.84萬元,5個單位或少計、少征、少繳收入和稅金等共計3.08億元。四是6個單位財務管理不規范,涉及資金4.63億元。

(三)資產管理有待加強。

一是固定資產購置程序不規范。4個單位未嚴格執行政府采購手續55.19萬元。二是資產核算不規范。8個單位應計未計固定資產1.29億元。1個單位資產出租未經評估206.76萬元。1個單位及下屬單位固定資產少計提折舊749.76萬元。4個單位資產長期未清理183萬元。6個單位往來款長期掛賬2.51億元。三是資產使用管理不嚴。2個單位未及時辦理產權轉移手續1584.46萬元。1個單位部分工程樓層閑置,資產未充分發揮效益。1個單位部分建設項目規劃、施工許可等手續不完備54.08億元。四是固定資產處置不合規。2個單位違規處置資產439.2萬元。

(四)執行中央八項規定不到位。

一是支出不合規。6個單位超預算支出或無預算支出646.13萬元。二是向下屬單位轉嫁費用。4個單位在下屬單位列支費用620.88萬元,2個單位違規占用和配備車輛13輛、占用公用房4718.7平方米。三是制度執行不到位。6個單位公務費未實行“一次一結賬”27.65萬元;2個單位未執行公務用車定點維修、定點保險和定點租賃17.03萬元。

三、經濟責任審計情況

2019年下半年以來,對蘭山、沂南、蒙陰3個縣區政府主要負責人履行經濟責任和履行自然資源資產責任情況進行了審計,開展了第三輪村居干部經濟責任審計和鎮(街)部門單位審計。發現的主要問題:

(一)縣區領導經濟責任和自然資源資產審計。

1.貫徹執行中央和省市經濟方針政策方面

部分縣區2019年推進落實產業轉型升級方案不到位,未按要求制定“一鏈辦理”工作規程,未組織新舊動能轉換專項考核,鄉村振興相關配套政策貫徹落實不到位,重點項目計劃投資完成率較低。

2.經濟社會發展規劃和政策措施的制定執行和效果方面

部分縣區在解決大班額目標任務時,學校建設用地未辦理土地使用手續、未按計劃完成建設任務;有13個中小學“全面改薄”改擴建項目未完工、10個幼兒園建設項目進度緩慢;未按時完成消除城鎮普通中小學大班額的任務。

3.重大經濟事項的決策、執行和效果方面

部分縣區2017年至2018年有2個“十強”產業項目未竣工,3個項目未開工建設,部分城建項目未經招投標,重點建設項目推進緩慢,未建立縣產業引導基金的績效考核制度。

4.財政財務管理和經濟風險防范方面

部分縣區2018年底非稅收入應繳未繳國庫13.92億元、虛列支出掛賬7.16億元、人為調節財政支出7.72億元、坐支未納預算管理的非稅收入2.96億元、違規向企業出借資金1.87億元、35個項目未進行績效評估、政府采購超預算21.82億元。

5.民生保障方面

部分縣區690套棚戶區改造項目未按期建成,500套安居工程公租房空置超過1年以上,“一本通”惠農補貼發放不規范,個別縣區扶貧產業項目建成后實際收益率低于6%的預期收益率,涉及資金442.32萬元。

(二)村居審計及鎮街經管站代管資金審計。

1.村居干部經濟責任審計。2019年6月至2020年7月,全市共完成3641個村居3699名村居干部經濟責任審計,審計資金308.18億元,查出違規資金102.27億元,占比達33.19%。其中:坐收坐支1.19億元,不合規票據2.20億元,固定資產賬賬不符和賬實不符2.52億元,民主決策程序不規范5.70億元,賬務處理不規范21.97億元,付款手續不完善7.91億元,其他60.78億元。

2.鎮街經管站代管資金專項審計。2019年,對7個縣區74個鄉鎮(街道)農村經濟管理站2018年1月至2019年6月代管農村集體“三資”情況進行了專項審計。發現的主要問題:

一是村居集體資金代管不到位。有4個縣35個經管站擠占挪用代管資金2.56億元,相關鎮街目前已收回2.23億元;3個縣6個經管站使用大額現金支付6373.8萬元;3個縣32個經管站代管資金賬戶利息950.55萬元未分配到村居。二是代管收支管理較亂。5個縣區30個村居集體收入上交不及時4648.16萬元,2個縣6個村居坐收坐支106.05萬元,3個縣區12個經管站不合規票據683.53萬元,4個縣區11個經管站支出手續不全552.48萬元,3個縣區5個經管站不合規支出57.49萬元。三是資產資源管理亟待加強。2個縣7個鎮街未建立村居資產資源登記臺賬,5個縣區12鎮街對62個村居集體資產資源合同協議監管不到位。

四、重點民生資金和項目審計情況

(一)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計。

對全市疫情防控資金和捐贈款物開展專項審計,發現的主要問題:一是資金撥付不及時。截止2020年3月底,個別縣區財政未及時撥付資金817.17萬元。二是賬務處理不及時。截至2020年3月底,個別單位支出未登記會計賬簿。三是募捐和捐贈行為不規范。11個鎮街(經開區)應開具未開具捐贈票據484.10萬元。

(二)醫療保險審計。

對全市2019年醫療保險基金籌集管理使用情況進行審計,發現的主要問題:一是相關政策落實不到位。全市有34名特殊困難群體人員應保未保,醫?;鸸芾聿灰幏?,部分定點醫療機構存在財務管理混亂、會計核算不真實、虛列支出、醫務管理混亂、拖欠藥品供應款、藥品違規加價等問題。二是基金籌集不合規。市本級及5個縣區未執行優惠利率減少收入258.58萬元;全市共有1238家單位欠繳1.35萬名職工醫保7125.90萬元、大病保險39.78萬元;有2125個單位8707人存在醫療保險繳費斷檔情況;全市共有1.54萬名已死亡人員參保繳費1129.77萬元,導致財政多補助支出1070.23萬元。三是基金結余和支出不規范。2019年市本級職工醫保累計結余19.31億元,結余數超規定要求;個別縣區醫保局虛列醫?;?.03億元,導致當年醫?;鹗詹坏种?722.96萬元;部分定點醫療機構超支掛賬684.98萬元。審計抽查還發現全市共有55人在待遇等待期內報銷住院費用37.87萬元。

(三)保障性安居工程審計。

對費縣、沂水、莒南3個縣2019年度棚改和公共租賃住房情況進行審計,發現的主要問題:一是資金管理使用方面,截至2019年底,5個棚戶區改造項目1228萬元尚未撥付;債券資金3.29億元未撥付到位;貨幣化安置補償款73萬元尚未發放到位。二是住房建設和使用管理方面,部分棚戶區改造項目手續不全,6個項目未辦理建設手續、未編制棚戶區改造安置方案;未將非本地戶籍住房困難群體納入租賃補貼保障范圍。

(四)鄉鎮民政資金管理專項審計。

2019年,全市共對5個縣區65個鄉鎮民政機構資金管理使用情況專項審計。審計資金6.85億元,查出違規資金5115.86萬元,其中:資金閑置或滯留1475.99萬元,超范圍發放補助77.31萬元,其他資金3562.56萬元,截止目前已整改資金4861.92萬元。

五、“三大攻堅戰”審計情況

(一)扶貧審計。

對12個縣區和高新區2018年7月至2019年12月脫貧攻堅情況進行了審計,發現的主要問題:

一是教育扶貧政策措施落實方面。6個縣區未保障免收學前教育政策所需資金161.17萬元;5個縣教育資助政策執行不到位111.43萬元。二是健康扶貧政策措施落實方面。2個縣區61人次貧困戶未參加居民醫療保險;4個縣區2106名建檔立卡貧困人員未享受個人繳費部分的財政補貼41.68萬元;4個縣區嚴重精神障礙患者免費救治政策執行不到位,涉及12954人次、232.84萬元;3個縣區應由財政負擔的特惠保險資金2424.32萬元未撥付到位;2縣區未及時對建檔立卡貧困戶的扶貧特惠保險進行理賠,涉及7872人次、723.66萬元。三是脫貧穩定性及長效機制建立方面。9個縣區對殘疾人兩項補貼發放不到位,涉及1273人次;3個縣未出臺即時幫扶機制或機制不健全。四是扶貧資金改革管理使用方面。2個縣區財政扶貧資金閑置2068.5萬元;1個縣未發放富民生產貸貼息79.87萬元。

(二)污染防治審計。

2019年下半年,對蘭山、沂南、蒙陰3個縣區政府主要負責人履行自然資源資產責任情況進行了審計。發現的主要問題:

一是水資源污染防治方面。存在3條市控河流水質不達標、未按照相關要求制定再生水循環利用辦法、15個行政村沒有污水處理設施等問題。二是大氣污染防治方面。存在部分空氣質量改善目標未完成、未嚴格執行環境影響評價報告制度、部分企業未依法進行環境影響評價等問題。三是其他污染防治方面。存在未將固體廢物污染環境防治工作納入國民經濟和社會發展計劃、對生活垃圾處理設施建設推進不力、生活垃圾處理能力嚴重不足等問題。

(三)防范化解重大風險審計。

對2019年度地方政府性債務進行了審計調查,發現的主要問題:市本級及4個縣區政府債務資金10.75億元未及時發揮效益;3個縣區未及時安排使用債務資金6.42億元;市本級及7個縣區政府債務項目未實行績效管理;個別縣區債務資金償還壓力較大、隱性債務化解方案不完整。

六、重大政策措施落實跟蹤審計情況

對2019年下半年以來重大政策措施落實情況進行跟蹤審計,發現的主要問題:

(一)新舊動能轉換政策審計。

一是政策落實不到位。市級9個省重點項目,投資完成率僅69.3%,其中4個項目進展較慢;天然氣直供政策落實不到位;未減免電子證書費用。二是支持重點項目力度不夠。3支基金未完成募集,建筑建材、醫養健康、高端化工、現代金融4個產業沒有基金支持;2018年至2020年,臨沂市35個省重點項目和77個省優選項目中,僅有2個優選項目獲得新舊動能轉換基金支持。三是部分投資損失、閑置。3家企業面臨破產或停工,2.18億元的投資面臨損失;截止2019年12月31日,新舊動能轉換基金閑置7.69億元。

(二)“一次辦好”政策審計。

一是推進“一次辦好”改革方面。信息孤島、數據煙囪問題依然未能解決,市、縣兩級各系統尚未完全實現互聯互通;部分部門單位網上服務系統和審批系統整合工作推進緩慢,使用率較低;在辦理行政審批事項時仍存在“二次錄入”問題。二是不動產登記管理方面。市不動產交易系統與登記系統數據信息共享不到位;市級不動產登記交易的辦理環節問題較多,未與購房發票信息、戶口信息實現共享,辦證估價標準不統一,受理時間較長;窗口人員未按照規定比例配備人員。三是清理規范涉企收費方面。個別縣區應退未退投標保證金768.58萬元、應減免未減免小微企業不動產登記費22.23萬元、未免征殘疾人就業保障金5.12萬元、違規收取證件照相費126.71萬元。四是政務審批與服務保障方面。2019年應付未付企業土地競買保證金孳息318.61萬元。

(三)鄉村振興相關政策審計。

一是應編制未編制高標準農田建設規劃,高標準農田建設項目虛報工程量。二是個別土地整治項目前期論證不充分,項目建設緩慢。三是部分項目建成設施利用率低,農村清潔取暖、農村飲水安全等項目未有效發揮效益。

(四)化工行業安全生產政策審計。

一是3個縣區未制定安全生產責任制等相關制度和規定。二是個別園區安全生產綜合監管和應急救援指揮平臺不完善。三是部分企業未按規定對新進員工進行培訓,17家企業計提安全生產費用不規范。

七、政府投資項目審計情況

2019年市審計局對市級建設項目資金進行了審計,發現的主要問題:

一是項目計劃批復方面。有6個項目未按照規劃計劃時間實施,涉及計劃投資2.67億元。二是工程建設管理方面。工程應招未招標685.16萬元;已發包再次分包2755.19萬元;虛假招投標463.99萬元;工程發包給不具有相應資質的個人1185.10萬元;無招標資質自行招標2494.32萬元。建設項目未辦理開工許可證即開工建設。三是合同管理方面。未按中標價簽訂合同、未簽訂合同時間。四是工程造價結算方面。建設項目存在結算不實、施工單位高估冒算等問題,審減工程造價2.26億元。五是建設資金管理方面。專項資金未專賬核算1.44億元,欠繳城市基礎建設配套費及人防易地建設費1.12億元,對外長期借款應收未收本息4602.84萬元,應繳未繳稅金1.28億元,往來款長期掛賬6441.62萬元。

八、審計移送和整改情況

對本報告審計發現的問題,市審計局已依法出具審計結論,區別情況進行了處理。對各項審計發現的涉嫌違法違紀違規線索87條,已依法移送有關部門處理,其中移送司法和紀檢監察機關26條,移送主管部門61條。對以上查出問題,市政府將督促有關部門單位繼續整改,檢查審計結論落實情況,并將具體整改情況向市人大常委會專題報告。

九、審計建議

(一)深化財稅體制改革,提高財政資金使用績效。嚴格預算管理,強化預算約束,加強預算安排和項目計劃有效銜接,全面推進零基預算改革。堅持依法征收,應收盡收,非稅收入要及時、全面納入預算管理。優化財政預算安排和資金分配,抓好預算項目庫建設,提高預算編制的完整性、準確性。從嚴控制一般性支出,牢固樹立過“緊日子”思想,著力加強以績效為導向的預算支出效能管理,提高績效評價的科學性和公信力,加大財政資金統籌力度,提高資金使用績效。

(二)著力補齊短板,高標準打好“三大攻堅戰”。一是繼續落實精準扶貧的各項政策,健全精準扶貧的長效機制,鞏固脫貧攻堅成果,加大對各類扶貧資產的管護運營力度。二是嚴格落實污染防治政策,健全保障措施,強化資金監管,推動完善污染防治監控體系建設,加強對水、土地、森林、礦產等自然資源資產的管理和保護,促進打贏藍天碧水凈土保衛戰。三是規范地方政府舉債融資機制,強化限額管理、預算管理和債務風險管控,遏制隱性債務增量,積極發揮政府規范舉債對經濟社會發展的支持作用。加強信用風險防控,對當前信貸資產質量進行全面排查、嚴密監控,防范化解地方金融風險。

(三)加快政策措施落實力度,服務經濟高質量發展。充分發揮政府投資基金和財政重點專項資金的引導帶動作用,推動產業轉型和技術升級。全面落實減稅降費政策措施,優化營商環境,減輕企業負擔,激發市場主體活力,提高項目質量和落地效率,強化重大項目帶動,加大“雙招雙引”力度。抓好跟蹤調度和全程服務,聚焦就業、住房、醫療、社保、教育等領域工程和資金管理使用情況,做好政府專項債券及新增財政資金直達基層的各項工作,及時發現和糾正問題,確?;萜罄裾呗涞綄嵦?。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員,在今后的工作中,全市審計機關將深入貫徹習近平總書記對審計工作作出的重要指示,緊緊圍繞市委、市政府決策部署,全力服務發展大局,聚焦推動“六穩”工作,落實“六?!比蝿?,堅持依法履職盡責、真抓實干、擔當作為,全面提升審計工作質量和水平,為實現新時代臨沂經濟社會高質量發展貢獻審計力量。

  
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